آخرین باری که در موردش صحبت کردیموقتی زمان جمع آوری سنگ است) که زمان پرداختن به خصوصی سازی در دهه 90 فرا رسیده است. در حال حاضر - در مورد شرکت های خارج از کشور، و چرا زمان آن است که به سادگی آنها را رها کنیم. اما اول، بیایید آن را بفهمیم
اصلا چرا شرکت های برون مرزی مورد نیاز هستند؟
در دهه 90، بهترین و سودآورترین بنگاه ها با یک پنی به دست تاجران خصوصی می رفتند ... یک مثال بارز: رومن آبراموویچ سیب نفت را به قیمت 100 میلیون دلار خصوصی کرد و پس از مدتی آن را به قیمت 13 میلیارد دلار فروخت! و آیا واقعاً آنقدر مهم است که دیگر سیب‌نفت وجود نداشته باشد - زیر نظر روس نفت رفته است. و ممنون از این بابت...
همانطور که جامعه می گوید:
"برای هر چیزی زمانی است و برای هر چیزی در زیر بهشت زمانی است."
و زمان بازگشت سرمایه به روسیه از خارج از کشور دیروز فرا رسید. در واقع چنین تلاش هایی صورت گرفته است. ولی…
کشورهای مختلف ثبت شرکت های برون مرزی را ارائه می دهند. چرا؟ پاسخ روشن است: برای اینکه از گردش تجارت بین المللی درآمد اضافی به کشور خود بیاورید.
و چرا صاحبان شرکت ها آنها را در خارج از کشور ثبت می کنند؟ فقط صاحبان کارخانه ها، روزنامه ها، کشتی های بخار به دنبال کشوری انعطاف پذیرتر از نظر انجام تجارت و مقررات مالیاتی هستند. ثبت شرکت برون مرزی و نگهداری آن ارزان است. اما مالیات در کشوری که بنگاه در آن قرار دارد پرداخت نمی شود!
شرکت های چند ملیتی مانند گوگل، اپل، استارباکس، مایکروسافت و بسیاری دیگر به طور مداوم در حال ایجاد شرکت های خارج از کشور برای مدیریت بهینه تجارت خود و استفاده از آنها به عنوان بخشی از ساختار شرکت هستند. ثبت یک شرکت فراساحل به این معنی است که شما یک شرکت را در حوزه قضایی دیگری افتتاح می کنید، در حالی که به طور همزمان تمام عملیات و تجارت آن را از هر شهری در جهان مدیریت می کنید.
به همین دلیل است که آنها را "در خارج از ساحل" می نامند، یعنی خارج از قلمرو، "خارج از ساحل" (از انگلیسی: off shore). نمونه ای از یک شرکت دریایی می تواند شرکتی باشد که به عنوان مثال در سیشل ثبت شده است، اما در کشورهای دیگر فعالیت می کند و از روسیه، گرجستان یا قزاقستان مدیریت می شود.
به مالک دریایی توصیه نمی شود که در سیشل فعالیت های اقتصادی انجام دهد تا به موضوع مالیات محلی تبدیل نشود. حوزه های قضایی با شرایط مالیاتی تجاری مشابه، مانند سیشل، بلیز، جزایر مارشال، جزایر ویرجین بریتانیا، کیمن، آنگویلا، پاناما و برمودا، مشوق های مالیاتی زیادی را به شرکت های بین المللی ارائه می دهند.
یک شرکت فراساحلی دارای ویژگی اصلی است - مالیات صفر یا حداقل در حوزه قضایی ثبت. مزیت دیگر سطح بالای محرمانه بودن مالکان و افراد کلیدی است. اما متأسفانه برای میلیاردرهای فراساحلی، اخیراً بسیاری از کشورها شروع به مبارزه با فراساحل کرده اند.
بالاخره دولت کدام ایالت داوطلبانه از دریافت مالیات از شرکت هایی که در این ایالت فعالیت می کنند خودداری می کند؟ و بسیاری از حوزه های قضایی کلاسیک فراساحلی شروع به مشارکت در تبادل خودکار اطلاعات مالیاتی با سایر کشورهای جهان کردند.
بنابراین، سطح محرمانگی افراد کلیدی و ذینفعان به شدت کاهش یافته است. اما همچنان، روسای دریایی روسیه عجله ای برای ترک گوشه های بهشتی خود ندارند. نه چندان آمریکایی چرا؟
قانون FATCA
ما در مورد قانون فدرال ایالات متحده در مورد مالیات بر حساب های خارجی صحبت می کنیم (قانون انطباق مالیات حساب خارجی - FATCA). این برای شناسایی دارایی های مالیات دهندگان ایالات متحده (آنها شهروندان ایالات متحده، بیگانگان مقیم، و برخی از بیگانگان غیر مقیم هستند) در خارج از ایالات متحده به تصویب رسید.
این به نسلی از قوانین آمریکا تعلق دارد که می توان آن را فراسرزمینی نامید. اقدامات آنها به تعدادی از کشورهای دیگر و گاهی اوقات به کل جهان گسترش می یابد. این قوانین به واشنگتن کمک می کند تا Pax Americana را بسازد. قانونی که ما در مورد آن صحبت می کنیم، همه بانک ها را ملزم می کند تا قرارداد خاصی با خدمات درآمد داخلی (IRS) منعقد کنند و اطلاعات مشتریان خود را که ملزم به پرداخت مالیات در ایالات متحده هستند، منتقل کنند.
بانک ها و مؤسسات مالی که موافقت کرده اند با سازمان امور مالیاتی همکاری کنند باید در یک دفتر ثبت نام ویژه وارد شده و شماره شناسایی دریافت کنند. به عبارت دیگر، مبارزه واشنگتن با فراریان مالیاتی تنها بهانه ای برای تصویب این قانون است. هدف اصلی FATCA ایجاد یک سیستم مالی جهانی است که «سلول‌های» منفرد آن تابع واشنگتن باشند!
در ابتدا وزارت امور خارجه کشورمان این قانون را تلاش واشنگتن برای تحمیل دیکته های خود بر سایر کشورهای جهان توصیف کرد. مقامات حتی اظهار داشتند که اگر روسیه شروع به رعایت شرایط FATCA کند، این با قوانین روسیه در تضاد خواهد بود. از آنجایی که FATCA برخلاف مقررات روسیه در مورد اسرار بانکی و قانون مدنی فدراسیون روسیه است.
اما بعدا، آنتون سیلوانوف، وزیر دارایی روسیه به طور غیرمنتظره ای اعلام کرد که روسیه در حال آماده سازی یک توافق دوجانبه با ایالات متحده در مورد FATCA است. در عین حال، توافق دوجانبه با واشنگتن تضمینی در برابر تحریم های احتمالی نبود.
و در تابستان 2014، دومای ایالتی قانونی در مورد انتقال اطلاعات مالیاتی ایالات متحده تحت FATCA تصویب کرد. و تقریباً بلافاصله، Sberbank روسیه اعلام کرد که در سرویس درآمد داخلی ایالات متحده (IRS) در وضعیت یک موسسه مالی که با الزامات این قانون آمریکایی مطابقت دارد، ثبت نام کرده است. سایر بانک ها نیز برای ثبت نام در ایالات متحده عجله کرده اند.
همانطور که می دانید، ما یک کشور مستقل هستیم و به میل خودمان تصمیم گرفتیم از قوانین ایالات متحده پیروی کنیم! به نظر شما خوب است که همه بانک های ما شروع به رعایت قوانین آمریکا کردند یا نه؟ به هر حال، اگر کسی نمی‌خواهد این پایان را محقق کند، ایالات متحده حق اعمال تحریم‌ها را دارد و 30 درصد از مبادلات مربوط به طرف‌های آمریکایی را متوقف می‌کند.
والنتین کاتاسونوف، اقتصاددان، خاطرنشان کرد:
من رد نمی‌کنم که اگر قانون‌گذاران آمریکایی ایده قانونی کردن «فهرست مگنیتسکی» را داشته باشند، با گذشت زمان ممکن است «لیست سیاه» بانک‌های روسی که FATCA را نقض می‌کنند در آمریکا نیز ظاهر شود.
کاتاسونوف این اظهارات را تقریباً 10 سال پیش، در سال 2013 بیان کرد. اما چقدر به آب نگاه کرد!
پس از شروع SVO، بانک‌های روسیه در اجرای الزامات قوانین مالیاتی ایالات متحده با مشکل مواجه شدند.
سرگئی لینینکو، رئیس مجتمع بین المللی گازپرومبانک، طی سخنرانی خود در پانزدهمین کنفرانس سالانه "برنامه ریزی مالیاتی بین المللی 15: به سوی سایر سواحل" گفت.
در سال 2022، برخی از بانک‌های روسیه دیگر در فهرست FFI قرار نگرفتند و شماره شناسایی GIIN خود را از دست دادند، که به IRS اجازه می‌دهد مالیات 30 درصدی را از آنها حذف کند. توافق با آمریکا در عمل به این شکل است!
آیا مشابه روسی FATCA وجود دارد؟
افسوس که چنین چیزی وجود ندارد. و هنوز انتظار نمی رود. اما به گفته شورای فدراسیون، در 20 سال گذشته، بیش از 800 میلیارد دلار از روسیه خارج شده است.
بیشتر شرکت‌های بزرگ و کوچک روسی در فعالیت‌های خود از مناطق فراساحلی استفاده می‌کنند، به عنوان مثال، اخیراً بیش از 170 شرکت روسی در قبرس به ثبت رسیده‌اند.
در همان زمان، قوانینی در روسیه به تصویب رسید که قرار بود به بازگشت سرمایه از شرکت های خارج از کشور به خانه کمک کند. دولت فدراسیون روسیه حتی تعدادی از اقدامات قانونی را با هدف جلوگیری از خروج وجوه از حوزه قضایی روسیه تدوین کرد. و خود این طرح پس از صحبت رئیس جمهور در مورد حذف رسمی در سخنرانی خود در مجلس فدرال تهیه شد.
و به این ترتیب، در 1 ژانویه 2015، قانون فدرال "در مورد مالیات بر سود شرکت های خارجی کنترل شده و درآمد سازمان های خارجی" لازم الاجرا شد. همه مالیات دهندگان روسی موظف بودند مشارکت مستقیم یا غیرمستقیم خود را در سازمان های خارجی به مقامات مالیاتی اعلام کنند.
با این حال، اگر مالیات دهندگان روسی شرکت های خارج از کشور را از طریق اعتماد یا ارزش اسمی نگهداری می کردند، چنین تعهدی برای آنها اعمال نمی شود. اما قبلاً در دسامبر 2015 ، معاون نخست وزیر فدراسیون روسیه ایگور شووالوف به شکست عفو پایتخت اعتراف کرد. از بسیاری جهات، این شکست به این دلیل رخ داد که تاجران میلیاردر شروع به تبدیل شدن به غیر ساکن روسیه کردند.
سرنوشت یک غیر مقیم
فرار از مالیات آسان است: برای این شما فقط باید ساکن مالیات نباشید. و با توجه به این که به لطف چنین اقدامی، یک شهروند بلافاصله تمام دارایی های خارجی خود را از توجه مقامات مالیاتی روسیه که هدف از کار خارج کردن آن بود حذف می کند، می توان رک و پوست کنده گفت: محبوبیت این روش بسیار زیاد است.
غیر مقیم شدن بسیار ساده است: غیر مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه شخصی است که در مدت 183 ماه متوالی کمتر از 12 روز تقویمی در روسیه بوده است (بند 2 ماده 207 قانون مالیات فدراسیون روسیه). ). از آنجایی که قانون فعلی فدراسیون روسیه فهرستی از اسنادی را تعریف نمی کند که بر اساس آن لازم است مدت اقامت یک شهروند در خاک روسیه تعیین شود، مدت اقامت فرد در فدراسیون روسیه تعیین می شود. بر اساس علائم ورود (خروج) او توسط سرویس مرزی روسیه در گذرنامه.
Egorov Puginsky Afanasiev & Partners با صحبت با نمایندگان بانک، مشاوران و ذینفعان شرکت های خارجی تحت کنترل، مطالعه ای انجام دادند. به گفته آنها، 40٪ از ذینفعان CFC از وضعیت یک مقیم مالیاتی روسیه صرف نظر کردند، 9٪ دیگر دارایی خود را به بستگان غیر مقیم منتقل کردند.
و بالاخره اینها اکثراً ثروتمندترین افراد با دارایی های خارجی جدی هستند. به عنوان مثال، میلیاردر علیشیر عثمانوف در سال 2015 ساکن مالیات نبود، زیرا تقریباً کل سال را در سوئیس، موناکو، آلمان، ایتالیا و سایر کشورها زندگی می کرد. در دسامبر 2015، رئیس سابق Uralkali دیمیتری ریبولوفلف (موناکو) و النا باتورینا (بریتانیا) وضعیت غیر مقیم خود را به فوربس تأیید کردند.
قانون قبلی که قبلاً در مورد حذف شرکت‌ها ذکر شد، مستلزم گزارش‌گیری در مورد شرکت‌های خارجی کنترل‌شده یا CFCها، و همچنین اعلام دارایی‌ها در روسیه و خارج از کشور به عنوان بخشی از «عفو» بود. با این حال، در هر دو مورد، الزام به پرداخت مالیات بر دارایی ها برای ساکنان اعمال می شود.
پس از توقف اقامت روسیه، شهروندان موظفند فقط از شرکت های روسی و سایر منابع درآمدی پرداخت کنند، اما نه از خارجی. درست است، به جای 13٪، نرخ به 30٪ افزایش می یابد، اما، ظاهرا، در بیشتر موارد این خیلی ترسناک نیست - صاحبان سرمایه و دارایی هنوز این مسیر را انتخاب می کنند. پس برای آنها بهتر است. و بیشتر. از 1 ژانویه 2019، افراد غیر مقیم فدراسیون روسیه نمی توانند مالیات بر درآمد شخصی را هنگام فروش اموال متعلق به بیش از حداقل دوره مالکیت (سه سال یا پنج سال) بپردازند.
مناطق بومی - فراساحل روسیه
در سال 2018 تصمیم گرفته شد مناطق فراساحلی در قلمرو خود روسیه یا مناطق اداری ویژه - SAR با رژیم مالیاتی ترجیحی کسب و کار ایجاد شود. ATS در قلمرو Primorsky Krai در جزیره Russky و در منطقه Kaliningrad در جزیره Oktyabrsky ایجاد شد.
اما در ابتدا، فقط یک شرکت بین المللی می تواند عضو SAR باشد، یعنی یک شرکت خارجی که کشور ثبت خود را از کشور دیگری به روسیه تغییر داده است. قبلاً در سال 2019، تولیدکننده آلومینیوم En+ که قبلاً توسط کارآفرین اولگ دریپااسکا کنترل می شد، مراحل ثبت نام را در یک منطقه اداری ویژه در جزیره اوکتیابرسکی در منطقه کالینینگراد تکمیل کرد.
این در اطلاعیه این شرکت که در وب سایت بورس لندن منتشر شده است، آمده است. در پایان سال 2020، 37 شرکت کننده در کالینینگراد SAR ثبت نام کردند. در پایان مارس 2022، اصلاحاتی در قانون روسیه در مورد ATS انجام شد. نکته اصلی این است که هلدینگ های روسی اجازه داشتند ساکن SAR شوند و وضعیت یک شرکت هلدینگ بین المللی (IHC) را دریافت کنند.
همچنین مدت محرومیت شرکت از حوزه قضایی خارجی به دو سال افزایش یافته و برخی از الزامات مدارک ارائه شده برای ثبت نیز آزادسازی شده است. و در پایان ماه آوریل، چهار شرکت بین المللی که بخشی از گروه توسعه کورتروس هستند، حوزه قضایی خود را از قبرس به کالینینگراد تغییر دادند: برای پروژه های ساخت مجتمع های مسکونی در هشت منطقه فدراسیون روسیه شناخته شده است.
در سال 2021، Uralchem، میلیاردر دیمیتری مازپین، نیز مجدداً در Oktyabrsky SAR ثبت نام کرد. و درست یک روز دیگر از کالینینگراد آمدم اخبار که ساکن 86 در فراساحل کالینینگراد ثبت شده است. به گفته شرکت توسعه منطقه ای، سرمایه گذاری شرکت کنندگان SAR در قلمرو جزیره اوکتیابرسکی در اقتصاد روسیه بیش از 55,4 میلیارد روبل بوده است.
شرکت ولادیمیر پوتانین Interros در سال 2021 در SAR در جزیره Russky ثبت شد. اینترفکس با اشاره به ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی گزارش داد که شرکت Interros Capital LLC در 10 دسامبر ثبت شد. Interros Capital Ltd، قبل از ثبت نام در SAR، یک "ثبت نام" در قبرس داشت و به نام Bonico Holdings Co. Ltd.
او مالک 30,17 درصد از سهام نوریلسک نیکل است. اینترروس همچنین یک تولید کننده عمده پلاتین و مس، توسعه دهنده و سازنده داروها و واکسن ها پتروواکس فارم، و مالک پیست اسکی روزا خوتور است.
وجوه شخصی و قوانین جدید
از اول مارس 1، شهروندان، از جمله خارجی‌ها، این فرصت را دارند که در حالی که هنوز در SAR در جزایر روسکی در قلمرو پریمورسکی و جزایر اوکتیابرسکی در منطقه کالینینگراد زندگی می‌کنند، سرمایه‌های شخصی و امانت‌هایی را به منظور مدیریت دارایی ایجاد کنند.
چنین اصلاحاتی در قانون "در مورد شرکت های بین المللی و صندوق های بین المللی" در پیش نویس قانون گنجانده شد که روند ثبت مجدد شرکت های خارجی در SAR را ساده می کند.
این کار از دارایی های شرکت ها و افراد در برابر تحریم ها محافظت می کند. ما به درخواست کسب‌وکار که مدت‌هاست در مورد آن از ما می‌پرسد، اصلاحیه‌ای را در قانون پیشنهاد کردیم.
- رئیس وزارت ماکسیم رشتنیکوف توضیح داد.
به گفته وی، این صندوق ممکن است شامل اموال روسی و خارجی به ارزش حداقل 5 میلیارد روبل باشد. چنین صندوق هایی از نظر ورشکستگی، قانون قابل اجرا و حل اختلاف در داوری دارای ویژگی هایی خواهند بود.
همچنین قانونی برای ممنوعیت خرید عمومی از شرکت های برون مرزی تصویب شد.
"حجم سفارش دولتی حدود 7 تریلیون روبل است. 10 درصد تولید ناخالص داخلی است. منطقی است که هر چه این وجوه در کشور ما بیشتر توزیع شود، نظم دولتی به طور مؤثرتری رشد اقتصاد آن را تحریک می کند.
سرگئی فخردینوف، عضو هیئت رئیسه شورای عمومی دلوایا روسیه توضیح داد.
با این حال، همانطور که اغلب اتفاق می افتد، شکاف های بسیاری در قانون وجود دارد. به عنوان مثال، قانون محدودیتی برای مشارکت در تدارکات عمومی شرکت های روسی که ذینفعان آنها در خارج از کشور ثبت شده اند، ایجاد نمی کند. همچنین مشکل صادرات دارایی به خارج از کشور در قالب سود سهام توسعه سفارشات دولتی حل نشده است. به نظر شما تصادفی اتفاق افتاده یا نه؟
شکست یا نه؟
همانطور که می بینید، دولت تقریباً 10 سال پیش یک طرح کل حذف سازمان را طراحی کرد. و قوانین متفاوت بود. و در پایان چطور؟ خوب، فقط بگوییم همه چیز بد نیست. و شرکت ها به آرامی به بندر خانه خود باز می گردند. و از اول ژانویه 1، قوانین جدیدی معرفی خواهند شد که برای پیشبرد روند حذف سازمان طراحی شده اند.
از سال 2023، 57 منطقه به عنوان مناطق فراساحلی در نظر گرفته می شود که 15 حوزه قضایی بیشتر از فهرست فعلی است. این فهرست شامل قبرس، ایرلند، سنگاپور، هنگ کنگ، سوئیس، مونته نگرو و همچنین دو ایالت آمریکا می شود.
علاوه بر این، اگر اکنون شرکت هایی که نصف یا بیشتر به طور مستقیم یا غیرمستقیم در اختیار شرکت های برون مرزی هستند، نتوانند برای یارانه دولتی درخواست دهند، از اول ژانویه 1، این آستانه به نصف کاهش می یابد و به 2023 درصد می رسد.
یعنی پیشرفت هست. و شرکت‌های فراساحلی خارجی همچنان شرکت‌های فراساحلی باقی می‌مانند، اما در حال حاضر متعلق به ما هستند. شاید حذف سازمان شکست نخورد؟
اما در اینجا یک معاون دومای دولتی، یک اقتصاددان، که به جای روسیه متحد، همانطور که می توان انتظار داشت، به نمایشگاه ختم شد، میخائیل دلیاگین مصمم تر است. او معتقد است که خارج کردن شرکت‌ها بسیار کند پیش می‌رود و چیزی برای برگزاری مراسم با شرکت‌های فراساحلی وجود ندارد. وی در آبان ماه سال جاری اظهار داشت:
وی ادامه داد: «لازم است اقتصاد روسیه از اعتبار خارج شود. تمام دارایی ها، صرف نظر از مقیاس آنها، که در خارج از کشور ثبت شده اند، اما به طور فیزیکی در خاک روسیه وجود دارند، باید تحت کنترل روسیه منتقل شوند و تنها زمانی که مجدداً در روسیه ثبت شوند به صاحبان آنها بازگردانده شوند. اگر این ثبت مجدد ظرف مدت شش ماه انجام نشود، این دارایی ها باید به عنوان اموال بدون مالک مصادره شود.»
راستش من فکر می کنم دلیاگین درست می گوید. به خصوص اکنون که SVO در حال انجام است، من آن دسته از بازرگانانی را که شرکت خود را در شرکت های برون مرزی ثبت کرده اند و در روسیه مالیات نمی پردازند، خائن به روسیه می دانم. چرا با چنین ارقامی به خود زحمت می دهید؟