دوران طلایی شرکت های برون مرزی، اگر به پایان نرسد، دست کم درخشش خود را تا حد زیادی از دست می دهد. در پی فروپاشی قبرس، که عمدتاً در بروکسل و برلین سازماندهی شده بود، صف طولانی دیگر حوزه های قضایی فراساحلی با مشکلاتی مواجه شدند. کنسرسیوم بین المللی روزنامه نگاران تحقیقی (ICIJ) اعلام کرده است که به اطلاعات ثبتی 120 شرکت فراساحلی دسترسی دارد. اکثر آنها در جزایر ویرجین بریتانیا (BVI / BVI) ثبت شده اند، اما این لیست شامل ساکنان جزایر کوک نیوزیلند، هنگ کنگ، سنگاپور، همسایه کارائیب BVI، نویس، و دیگران می شود. در مجموع، ICIJ موفق به دریافت آن شد. یک چهارم از داده های مربوط به ساکنان جزایر ویرجین بریتانیا. در مقیاس جهانی، 10 درصد از شرکت های برون مرزی "مصائب" بودند.این واقعا جدی است. BVI حدود 40٪ از شرکت های دریایی جهان را در اختیار دارد، این بزرگترین شرکت دریایی است که از زمان تاسیس آن در سال 1984 حدود یک میلیون شرکت در آن ثبت شده است (در روسیه، این حوزه قضایی پس از قبرس رتبه دوم را دارد). در همان زمان، بر خلاف بسیاری دیگر، او از شهرت کاملاً قابل اعتماد برخوردار بود - اطلاعات مربوط به ساکنان او تقریباً هرگز در مطبوعات ظاهر نشد. با این حال، اکنون نشان داده شده است که رازداری مطلق حتی در مورد "ایده آل" BVO غیرممکن است.
تا کنون، توجه مطبوعات عمدتاً به افشای ارتباطات فراساحلی سیاستمداران مشهور جلب شده است. این فهرست ها شامل فرانسوا اولاند، رئیس جمهور فرانسه بود (خزانه دار سابق حزب سوسیالیست، که در مبارزات انتخاباتی مالک فعلی کاخ الیزه شرکت داشت، معلوم شد که مالک و "کاربر" فعال دو شرکت در کیمن است. جزایر)، دو دختر الهام علی اف، نخست وزیر گرجستان، بیدزینا ایوانیشویلی، نخست وزیر سابق مالزی ماهاتیر محمد و ده ها چهره کمتر مهم. بزرگترین چهره های داخلی درگیر در رسوایی دریایی دو مدیر ارشد گازپروم (نایب رئیس هیئت مدیره والری گلوبف و مدیر کل بخش ساخت و ساز شرکت بوریس پیکین؛ این سازمان همچنین در حال ساخت تاسیسات المپیک در سوچی)، مدیر سابق بودند. از شرکت دولتی Obronprom آندری رویس، پسر رئیس سابق وی ویکتور کریستنکو، رئیس سابق Rostelecom الکساندر پروتوروف، سناتور وادیم موشکویچ، که روساگرو، برادر سناتور میخائیل مارگلوف ولادیمیر مارگلوف را کنترل می کند (این سیاستمدار در هیئت نظارت است. سیستم های دفاعی، تولید کننده سیستم های دفاع هوایی) . معلوم شد که مالک شرکت های فراساحلی معاون اول نخست وزیر، ایگور شووالوف است. با این حال، فعالیت های فراساحلی خانواده شووالوف زودتر شناخته شد.
با این حال، هدف اصلی کمپین بی اعتبار ساختن شرکت های برون مرزی به هیچ وجه افشای ترفندهای مالی مسئولان و سیاستمداران نیست. نرخ های واقعی به طور قابل توجهی بالاتر است.
بر اساس برخی برآوردها، افراد به تنهایی 32 تریلیون دلار در خارج از کشور نگهداری می کنند و تا 10 میلیون نفر از خدمات فراساحلی استفاده می کنند. در همین حال، 32 تریلیون دلار. دو محصول ناخالص داخلی ایالات متحده هستند. با این حال، بدیهی است که تمام پس‌اندازهای خصوصی را نمی‌توان با میزان آسیبی که استفاده از شرکت‌های فراساحلی توسط شرکت‌های بزرگ و تا حد زیادی متوسط به سیستم مالی جهانی وارد می‌کند، مقایسه کرد.
بیایید ببینیم "سوی اشتباه" اقتصاد مدرن چیست. ارتباط تجارت داخلی با حوزه های قضایی خارج از کشور به خوبی شناخته شده است و به امری عادی تبدیل شده است. او واقعاً خیلی بزرگ است. برای سالها، فراساحل حدود 70 درصد از سرمایه‌گذاری مستقیم خارجی و تقریباً همان درصد وجوه استقراضی خارجی را در اقتصاد روسیه تشکیل می‌دهد (در تعداد زیادی از موارد، ما در مورد "وام" شرکت‌ها به خودشان صحبت می‌کنیم). در مورد وابستگی "ملی" بزرگترین شرکت های مواد خام و متالورژی روسیه مطالب زیادی نوشته شده است. کمتر شناخته شده این است که ساکنان متوسط روسیه تقریباً هر ساعت با ساکنان خارج از ساحل روبرو می شوند. بنابراین، زنجیره‌های خرده‌فروشی تقریباً به طور کامل در اختیار شرکت‌های فراساحلی هستند. «قاره هفتم» «قبرس» با 74,8 درصد «گروه دیکسی» - با 51 درصد، «ویکتوریا» - با 63,4 درصد. "پنی" تقریباً بین قبرس و BVO بدنام به نصف تقسیم می شود. با خرید روزنامه ای که به طرز فاسدناپذیری «اشرافیت برون مرزی» را افشا می کند، در خطر تأمین مالی فراساحلی هستید. بنابراین، دمیتری آنانیف، سناتور، میلیاردر و مالک مشترک (به همراه برادرش) Arguments and Facts، که به خاطر ترحم ضد الیگارشی خود شناخته می شود، در لیست های ICIJ قرار گرفت.
چنین وضعیتی معمولاً به عنوان یک "غریب ملی" در نظر گرفته می شود، اما این کاملاً درست نیست. یکی از ویژگی های اقتصاد روسیه انتقال گسترده حقوق مالکیت دارایی به خارج از کشور است که واقعاً آن را از بسیاری جهات منحصر به فرد می کند، اما طرح های بهینه سازی مالیات برون مرزی در همه جا رایج است. این یک صنعت غول پیکر است: وزارت دارایی روسیه 47 حوزه قضایی با مالیات پایین را در نظر می گیرد، دویچه بانک و بزرگترین بانک فرانسوی Credit Agricole به "بهینه سازها" کمک کردند. خسارت به سیستم مالی جهانی، که تنها توسط گزینه های قانونی برای طرح های فراساحلی ایجاد می شود، 1,7 تریلیون دلار در سال برآورد شده است (داده های OECD). حسابداری جریان های نقدی غیرقانونی این مقدار را به 11,5 تریلیون دلار افزایش می دهد که با تولید ناخالص داخلی ایالات متحده قابل مقایسه است. در عین حال، این به هیچ وجه منحصراً مربوط به کشورهای جهان سوم نیست - برعکس، بخش عمده ای از پول خارج از کشور منشاء کاملاً غربی دارد.
به گفته کارشناسان، فقط طرح های قانونی برای بودجه ایالات متحده 190 میلیارد دلار در "صفر" هزینه دارد. اگر برای ایالات متحده نسبت استاندارد معاملات قانونی و غیرقانونی رعایت شود، پس به طور کلی ما آشکارا در مورد تریلیون ها دلار صحبت می کنیم. کسب‌وکارهای آمریکایی بزرگ و تا حد زیادی متوسط، گسترده‌ترین بهینه‌سازی مالیاتی را از طریق طرح‌های فراساحلی و موارد دیگر انجام می‌دهند. در نتیجه، با نرخ اسمی مالیات بر درآمد شرکتی 35٪، این منجر به این واقعیت می شود که مثلاً در سال 2008-2010، برای 280 شرکت بزرگ ایالات متحده، نرخ مالیات موثر 18,5٪ بود. نمونه‌های مشخصی از «خلاقیت» فراساحلی شرکت‌ها بسیار چشمگیر هستند.
بنابراین، Emerson Electric Co یکی از بزرگترین شرکت های ایالات متحده است که از نظر سود خالص (به طور متوسط حدود 500 میلیارد دلار در سال) در 2 شرکت برتر قرار دارد. در سال 2012، این شرکت 2 میلیارد دلار پول نقد در حساب های خود داشت. با این حال، برای پرداخت مالیات به دولت، شرکت مجبور شد از ... دولت وام بگیرد. دلیل ساده است - تقریباً تمام سرمایه امرسون در خارج از کشور بود، علیرغم این واقعیت که این شرکت 41٪ از سود خود را در ایالات متحده دریافت می کند. این وضعیت به ظاهر نیمه خارق‌العاده کاملاً معمولی است - شرکت‌ها بدهی‌های خود را افزایش می‌دهند و پول کافی در حساب‌های خارج از کشور دارند، اما مدیران دست خود را برای بازگرداندن پول به ایالات متحده بالا نمی‌برند و مالیات شرکت را با نرخ استاندارد پرداخت نمی‌کنند. به عنوان مثال، Illinois Tool Works Inc. در سپتامبر 2012، او 2,1 میلیارد دلار پول نقد داشت - در هر کجا غیر از ایالات متحده، علیرغم این واقعیت که او 40٪ از سود را دریافت می کند. شرکت معروف جانسون و جانسون در پایان سال 2011، 24,5 میلیارد دلار در بانک های خارجی نگهداری می کرد، در حالی که 54 درصد از این مبلغ در ایالات متحده درآمد داشت. شرکت های با تکنولوژی بالا (اپل، گوگل، مایکروسافت، یاهو و غیره) به ویژه متمایز هستند. نرخ موثر مالیات بر درآمد شرکت های "پیشرفته" به طور مداوم زیر 10٪ است. اپل در سال 2011 مالیات هایی را در ایالات متحده با نرخ 9,8 درصد پرداخت کرد. این شرکت در سال گذشته تنها 1,9 درصد از سود حاصل از عملیات خارج از کشور را پرداخت کرد. در همان زمان، تنها در سه ماهه چهارم سال 2012، 11 میلیارد دلار از خارج از ساحل خارج شد.
در این مورد، ما اغلب در مورد مقادیر نجومی صحبت می کنیم. ارزش حساب های اپل 100 میلیارد دلار است (سود - 45 میلیارد دلار)، گوگل در پایان سال گذشته 44 میلیارد دلار مالکیت داشت، در عین حال، در یک اتفاق عجیب، میزان خسارت وارد شده توسط اپل به بودجه ایالات متحده حدود 94 دلار برآورد شده است. میلیارد.
با این حال، همه چیز و همه چیز در پس زمینه جنرال الکتریک محو می شود. سنت بهینه سازی مالیاتی در شرکت قدیمی و قابل احترام است. داستان، و اوج تسلط به دست آمده در طول سالها نمی تواند تحت تاثیر قرار دهد. در دهه 1980، بهینه سازی حرفه ای "برق" یکی از عوامل مهمی شد که باعث اصلاح قانون مالیات شد. مدتی پس از آن، شرکت به طور متوسط 32,5٪ پرداخت کرد، اما قبلاً در سال 2001، نرخ موثر مالیات شرکتی 11,3٪ بود و در سال های اخیر، به گفته کارشناسان، این شرکت اصولاً مالیات پرداخت نمی کند. در عوض، جنرال الکتریک توسط دولت پرداخت می شود - این شرکت به طور ناموفق یارانه دریافت نمی کند. این شرکت با کسب 45 درصد از سود خود در بازار ایالات متحده، 2/3 پول خود (85 میلیارد دلار در سال 2012) را در خارج از کشور نگه می دارد.
بیایید از اقیانوس عبور کنیم و به سوئد "سوسیالیست" و IKEA آشنا نگاه کنیم. افسانه رسمی شرکت فروتنی، صرفه جویی و مدیریت ارشد تقریباً گرسنه است. حقوق مدیر شرکت حدود 1 میلیون دلار در سال است که با استانداردهای یک تجارت با این اندازه بسیار ناچیز است. بنیانگذار شرکت، اینگوار کامپراد، اعلام می کند که تجمل برای او گاهی اوقات خرید یک کراوات خوب است، از صندلی خود که 32 ساله است صحبت می کند، کلاس اقتصادی پرواز می کند و از رستوران های ارزان دیدن می کند. نسخه غیر رسمی می گوید که از طریق سیستم شرکت های برون مرزی در BVI، مدیریت شرکت پاداش هایی به مبلغ حدود 3 میلیارد دلار در سال دریافت یا دریافت می کند.
همانطور که اخیراً مشخص شد خود شرکت "سوئدی" متعلق به بنیاد Interogo است که در لیختن اشتاین ثبت شده است. تا همین اواخر، فرض بر این بود که مالک آن نوعی سازمان است که توسط کامپراد نیز تأسیس شده و در هلند به عنوان یک بنیاد خیریه بنیاد Stichting INGKA ثبت شده است. دغدغه رسمی او تشویق نوآوری در معماری و طراحی داخلی است که 36 میلیارد دلار سخاوتمندانه برای آن اختصاص یافته است.اما ظاهراً صرفه جویی افسانه ای بنیانگذار به این واقعیت منجر می شود که بنیاد سالانه حدود یک هزارم بودجه خود را صرف امور خیریه می کند. در رابطه با فضای داخلی، بیشتر سرمایه گذاری. به عبارت دیگر، پول اصلی کامپراد و ک از ادعاهای مالیاتی محافظت می شود، اولاً توسط رژیم مالیاتی نسبتاً لیبرال در هلند و ثانیاً با مالیات حتی آزادتر از سازمان های خیریه. برای سرزنش در استفاده از طرح های فراساحلی، مدیریت شرکت پاسخ داد که "کارایی مالیاتی" یکی از پایه های مفهوم IKEA است.
کسب و کار اروپاییان «اولیه» اینگونه به نظر می رسد. شرکت های آمریکایی در اروپا اغلب به سبک جنرال الکتریک رفتار می کنند. به عنوان مثال، کافی شاپ های زنجیره ای استارباکس در طول 15 سال حدود 3 میلیارد پوند در انگلیس درآمد داشته است، اما تنها یک بار سود را در اسناد خود نشان داده است. بقیه زمان شرکت اعلام ضرر کرد. اپل 550 میلیون پوند به بودجه انگلیس خسارت وارد کرده است. فیس بوک در سال 2011 به انگلیس 238 هزار پوند پرداخت کرد - کمتر از میانگین درآمد سالانه یک کارمند انگلیسی این شرکت، اما 440 میلیون نفر به جزایر کیمن مهاجرت کردند. eBay، گوگل و آمازون به دیگر چهره های برجسته در رسوایی های مالیاتی اروپا تبدیل شده اند.
به عبارت دیگر، بودجه کشورهای غربی از بی شرمانه ترین سرقت از شرکت های بزرگ رنج می برد و در دهه 2008 این رویه ابعاد کاملاً خارق العاده ای پیدا کرد. در نتیجه، دولت‌ها با حمایت سازمان‌های عمومی، از اواسط دهه XNUMX حمله سیستماتیک به «بهشت‌های مالیاتی» را آغاز کردند و پس از بحران XNUMX، شرکت‌های فراساحلی تحت حملات گسترده‌تر و گسترده‌تری قرار گرفتند. انتشار داده های ICIJ، تقریباً تصادفی، در زمانی رخ داد که اتحادیه اروپا و ایالات متحده برای دور بعدی کارزار آماده می شدند. هم کمیسیون اروپا و هم دولت اوباما در نظر دارند اقدامات نسبتاً سختگیرانه ای را برای «اشرافیت فراساحلی» اعمال کنند.
به عبارت دیگر، در آینده قابل پیش‌بینی، احتمالاً شاهد یک سری رسوایی‌های پرحاشیه و بازتولید مکرر سناریوی قبرس خواهیم بود. باید در نظر داشت که هم اتحادیه اروپا و هم ایالات در واقع ذخایر قابل توجهی برای غلبه بر بحران بودجه جاری دارند و به وضوح قصد دارند حداکثر استفاده را از آنها بکنند. در مورد تجارت داخلی، باید درس قبرس را در نظر گرفت (زیان در آنجا، علیرغم سکوت اکثر شرکت ها، به وضوح گسترده است)، با هوشیاری چشم انداز را ارزیابی کنید و یا "خارج سازی" یا آماده شدن برای ضرر و زیان. طوفان در حال نزدیک شدن به بهشت های مالیاتی است.